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小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_365娱乐

字号+ 作者:果汁鹌鹑网 来源:永州市 2021-07-28 15:54:14 我要评论(0)

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原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季百家乐玩家度销售收入合计为8万元(不含税,365娱乐365娱乐下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万百家乐玩家trong>365娱乐元,365娱乐如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增365&百家乐玩家ong>365娱乐#23089;乐值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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